Багато хто для своєї діяльності обирає спрощену систему оподаткування: це нижчі податки, менше контролю та простіша звітність. Водночас загальна система оподаткування — це вищі ліміти або їх відсутність, повна свобода дій, залучення інвестицій та можливість списання витрат. Що ж обрати для себе? Школа бізнесу Нова пошта підготувала порівняння двох систем, яке допоможе визначитись.
Податки
Перше, що варто порівняти та проаналізувати, це оподаткування, притаманне загальній та спрощеній системам. Для прикладу візьмемо ФОП 3 групи та ТОВ:
ФОП 3 група — 5% з доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ, ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплати (1760 грн за себе та додатково 22% від доходу найманих працівників) та військовий збір у розмірі 1% від доходу.
ТОВ — 18% податку на прибуток, 20% ПДВ (для платників), 22% ЄСВ із зарплат працівників, військовий збір у розмірі 1% від доходу та 5% ПДФО + 5% ВЗ на дивіденди.
Якщо ви, наприклад, не є платником ПДВ і маєте 10 працівників (кожен заробляє 15 тисяч грн на місяць), а за місяць отримали чистими 100 тисяч гривень прибутку, ви сплатите:
- ФОП 3 група — 5.000 грн ЄП +1.760 грн ЄСВ + 33.000 грн ЄСВ працівників + 1.000 грн ВЗ = 40.760 грн;
- ТОВ — 18.000 грн ЄП + 33.000 грн ЄСВ працівників + 1.000 грн ВЗ = 62.000 грн.
Як бачимо, навіть ще без врахування ПДВ і дивідендів, ФОП 3 групи є вигіднішим, ніж ТОВ.
Ліміти
Здавалося б, якщо податків на спрощеній системі менше, обирати варто саме її. Так, це вигідніше, але не завжди цей варіант може підійти, адже спрощенці мають певні ліміти:
ФОП 3 група — до 9.336.000 грн доходу на рік, обмежені види діяльності (заборонені фінансове посередництво, послуги зв’язку, поштові послуги тощо), неможливість залучення інвестицій та видання часток в бізнесі.
ТОВ — БЕЗ лімітів доходу, видів діяльності, залучення інвестицій тощо.
Якщо ви заробляєте більше 9.336.000 грн на рік, хочете займатись діяльністю, недоступною на спрощеній системі, або плануєте залучати інвесторів, вам підійде саме ТОВ.
Взаємодії з партнерами
ФОП 3 група — можуть співпрацювати як з фізичними, так і юридичними особами, а також отримувати додаткові (проте не всі) послуги банків. Водночас ФОП часто постають перед труднощами в співпраці з великими компаніями, які шукають юросіб або резидентів Дія.City. Деякі тендери чи B2B-контракти також недоступні.
ТОВ — повна свобода дій та вибору партнерів: можна співпрацювати з корпоративними клієнтами, брати участь в держзакупівлях, залучати інвестиції та розподіляти дивіденди.
Таким чином, можна зробити короткий висновок: спрощена система підійде для тих, хто лише стартує, має невеликий обсяг витрат і працює самостійно або з кількома клієнтами, а ось загальну варто обрати тим, хто планує активне зростання, залучення інвестицій, багато витрат і роботу з великими компаніями.
